Primes d'assurance maladie, frais de garde, déplacement, formation continue, pilier 3a : les plafonds fédéraux et les plafonds des 26 cantons pour l'année fiscale 2025 (déclaration remise en 2026), avec le justificatif qui prouve chaque déduction.
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Chiffres de l'année fiscale 2025 (déclaration remise en 2026) pour un contribuable seul, sujets à changer d'une année sur l'autre et relevés dans les lois cantonales et fédérales. Cette page informe ; elle ne remplace ni un conseil fiscal, ni les instructions officielles de ton canton. Floxy n'est pas une fiduciaire et ne dépose rien : le dépôt se fait sur le logiciel cantonal.
En Suisse, ta déclaration sert à deux impôts en même temps : l'impôt fédéral direct (IFD), régi par la LIFD et identique de Genève à Romanshorn, et l'impôt cantonal et communal, régi par la loi fiscale de ton canton. Chaque déduction existe donc deux fois, avec un plafond fédéral et un plafond cantonal qui ne coïncident presque jamais. C'est ce qui explique qu'une famille avec deux enfants en crèche déduise CHF 25'800 par enfant pour l'IFD, mais un montant différent pour l'impôt de son canton.
Le mot « déduire » cache aussi une obligation : prouver. Une prime maladie sans attestation, une facture de crèche introuvable ou un abonnement de train jamais scanné ne se déduisent pas. Cette page donne les plafonds 2025 des deux niveaux, puis, catégorie par catégorie, le justificatif qui les rend réels. Pour la liste complète des pièces à réunir, vois quels documents garder pour ta déclaration.
Tous les montants ci-dessous concernent l'année fiscale 2025, celle de la déclaration remise en 2026, pour un contribuable seul. Les couples, les familles et les indépendants ont souvent des plafonds plus élevés, que le logiciel officiel de ton canton applique lui-même au moment du dépôt.
L'impôt fédéral direct est le socle commun : ses plafonds sont fixés par la Confédération et indexés à la progression à froid, ce qui les fait bouger par petits paliers d'une année à l'autre. Voici ceux de l'année fiscale 2025, tels que Floxy les tient dans ses constantes fédérales.
Le pilier 3a a droit à son propre guide : le maximum CHF 7'258 vaut si tu es affilié à une caisse de pension ; sans caisse de pension, la règle est 20 % du revenu net d'activité lucrative, au plus CHF 36'288. Nouveau dès l'année fiscale 2026 (déclaration remise en 2027) : le rachat rétroactif de lacunes 3a, plafonné à CHF 7'258 en plus de la cotisation ordinaire, pour les années dès 2025 seulement. Il n'existe pas dans la déclaration 2025, c'est pourquoi il ne figure pas dans le tableau.
| Déduction | Plafond IFD 2025 | Base légale |
|---|---|---|
| Pilier 3a, avec caisse de pension | CHF 7'258 | art. 7 al. 1 let. a OPP 3 |
| Pilier 3a, sans caisse de pension | 20 % du revenu net, au plus CHF 36'288 | art. 7 al. 1 let. b OPP 3 |
| Frais de garde par enfant | CHF 25'800 | art. 33 al. 3 LIFD |
| Formation et perfectionnement | CHF 13'000 | art. 33 al. 1 let. j LIFD |
| Dons aux partis politiques | CHF 10'600 | art. 33 al. 1 let. i LIFD |
| Frais de déplacement | CHF 3'300 | art. 26 al. 1 let. a LIFD |
| Primes d'assurance et intérêts d'épargne | CHF 1'800 (couple : CHF 3'700) | art. 33 al. 1 let. g LIFD |
Le tableau qui suit est construit directement depuis les données que Floxy utilise pour son estimation, elles-mêmes relevées dans la loi fiscale de chaque canton (Steuergesetz, loi sur les impôts, legge tributaria), jamais dans un résumé de tiers. Quatre rubriques, celles qui varient le plus d'un canton à l'autre : primes d'assurance maladie, frais de garde, frais de déplacement et formation continue. Quand ton canton a sa propre page sur floxy.ch, son nom est un lien.
Lis-le avec deux précautions. D'abord, « aucun plafond cantonal propre » ne veut pas dire « illimité » : la loi du canton n'a simplement pas de montant séparé pour cette rubrique, et le plafond fédéral reste applicable pour l'IFD. Ensuite, plusieurs cantons publient des montants par tranche d'âge ou par situation familiale (Genève et Fribourg pour les primes, par exemple) ; la valeur affichée est celle d'un adulte seul.
| Canton | Primes maladie | Frais de garde | Frais de déplacement | Formation continue |
|---|---|---|---|---|
| Zurich | CHF 2'900 | CHF 25'000 | CHF 5'200 | CHF 12'400 |
| Berne | CHF 2'450 | CHF 16'000 | CHF 7'000 | CHF 12'500 |
| Lucerne | CHF 2'600 | CHF 18'000 | CHF 6'500 | CHF 13'000 |
| Uri | CHF 1'800 | CHF 25'800 | CHF 13'000 | CHF 13'000 |
| Schwytz | CHF 3'200 | CHF 6'000 | CHF 8'000 | CHF 12'000 |
| Obwald | CHF 1'700 | CHF 10'000 | CHF 10'000 | CHF 12'000 |
| Nidwald | CHF 1'800 | CHF 8'100 | CHF 6'000 | CHF 12'400 |
| Glaris | CHF 3'100 | CHF 25'800 | aucun plafond cantonal propre | CHF 13'000 |
| Zoug | CHF 3'500 | CHF 25'400 | CHF 6'000 | CHF 12'000 |
| Fribourg | CHF 4'810 | CHF 12'000 | CHF 12'000 | CHF 12'000 |
| Soleure | CHF 2'500 | CHF 25'000 | CHF 7'000 | CHF 12'000 |
| Bâle-Ville | CHF 4'200 | CHF 26'000 | CHF 3'200 | CHF 19'100 |
| Bâle-Campagne | CHF 2'000 | CHF 10'000 | CHF 6'000 | CHF 12'000 |
| Schaffhouse | CHF 3'750 | CHF 9'400 | CHF 6'000 | CHF 12'000 |
| Appenzell Rhodes-Extérieures | CHF 2'700 | CHF 25'000 | CHF 6'000 | CHF 12'000 |
| Appenzell Rhodes-Intérieures | CHF 2'900 | CHF 18'000 | aucun plafond cantonal propre | CHF 12'000 |
| Saint-Gall | CHF 3'400 | CHF 26'700 | CHF 8'000 | CHF 13'000 |
| Grisons | CHF 4'200 | CHF 10'900 | aucun plafond cantonal propre | CHF 13'000 |
| Argovie | CHF 3'600 | CHF 25'000 | CHF 7'000 | CHF 18'000 |
| Thurgovie | CHF 3'500 | CHF 10'100 | CHF 6'000 | CHF 13'000 |
| Tessin | CHF 5'500 | CHF 26'200 | aucun plafond cantonal propre | CHF 10'700 |
| Vaud | CHF 5'000 | CHF 15'200 | aucun plafond cantonal propre | CHF 12'000 |
| Valais | CHF 3'620 | CHF 10'000 | aucun plafond cantonal propre | CHF 12'550 |
| Neuchâtel | CHF 2'500 | CHF 20'400 | aucun plafond cantonal propre | CHF 12'400 |
| Genève | CHF 17'122 | CHF 26'320 | CHF 534 | CHF 12'756 |
| Jura | CHF 3'400 | CHF 10'600 | aucun plafond cantonal propre | CHF 12'000 |
Une déduction se joue sur le justificatif autant que sur le plafond. Voici, rubrique par rubrique, la pièce que l'administration attend et la règle fédérale qui l'encadre ; ton canton peut y ajouter la sienne.
Au-delà des quatre rubriques du tableau, chaque canton a ses particularités. Vaud accorde une déduction pour le logement, au plus CHF 6'800 en 2025, et une déduction d'intérêts d'épargne de CHF 1'600. Genève ne fixe pas un chiffre dans la loi pour les primes maladie mais « le double de la prime moyenne cantonale », ce qui donne CHF 17'122 pour un adulte en 2025. Valais indexe son plafond de formation, CHF 12'550 pour 2025. Les Grisons n'ont aucun plafond cantonal pour les frais de déplacement, une pratique fixée par l'administration.
Le loyer, lui, n'est en principe pas déductible pour l'IFD. Deux cantons font exception avec une déduction propre pour leur impôt cantonal : Zoug et son Mieterabzug (30 % du loyer net, au plus CHF 10'800 en 2025, § 33 al. 1 ch. 5 StG ZG) et Vaud avec sa déduction pour le logement. Vérifie la loi de ton canton avant d'inscrire un loyer : ces déductions ont des conditions de revenu et de domicile.
Dernière particularité, fédérale celle-là : la valeur locative des propriétaires disparaît au 1er janvier 2029, date fixée par le Conseil fédéral le 1er avril 2026. Avec elle, les déductions d'entretien et une large part des intérêts hypothécaires changent de régime ; jusqu'à l'année fiscale 2028, tout reste comme aujourd'hui.
Quand tu scannes une attestation de primes ou une facture de crèche, Floxy lit le montant, l'affecte à sa rubrique et le compare aux deux plafonds : le plafond cantonal pour l'impôt cantonal et communal, le plafond fédéral pour l'IFD. Pour son estimation indicative, Floxy retient le plus bas des deux. Ce n'est pas la loi qui applique le plus bas : c'est un choix prudent d'estimation, qui évite d'annoncer une déduction plus généreuse que ce que l'un des deux impôts accorde.
Cette estimation reste un repère, jamais un montant d'impôt. Le calcul final appartient au logiciel officiel de ton canton et à l'administration qui te taxe. Ce que Floxy t'apporte, c'est d'arriver devant ce logiciel avec 28 catégories déjà triées, chaque justificatif rattaché à sa rubrique et les plafonds 2025 sous les yeux. Pour la suite du calendrier, vois les délais de dépôt par canton.
Quatre gestes, valables dans les 26 cantons, pour qu'une déduction passe sans question de l'administration.
Garde la pièce d'origine
Attestation de l'assureur, facture de la crèche, attestation de cours ou d'intérêts : scanne-la dès réception, l'original reste chez toi au cas où le canton le demande.
Lis la ligne de ton canton
Dans le tableau des 26 cantons, repère le plafond cantonal de la rubrique ; puis, dans le tableau fédéral, le plafond IFD. Les deux s'appliquent, chacun à son impôt.
Additionne par rubrique, pas par document
Les plafonds portent sur le total annuel d'une rubrique (toutes tes primes, toutes les factures de garde), jamais sur une facture isolée.
Reporte dans le logiciel officiel
GeTax, VaudTax, VSTax, FriTax, TaxMe ou ZHprivateTax appliquent eux-mêmes les règles de ton canton et calculent l'impôt. Floxy prépare, le logiciel cantonal dépose.
Primes maladie, garde, déplacement, formation, 3a, dons, intérêts hypothécaires, frais médicaux : Floxy tient le catalogue suisse complet et rattache chaque document scanné à la bonne rubrique.
Les quatre plafonds cantonaux du tableau ci-dessus (année fiscale 2025) et les plafonds fédéraux sont dans l'app ; l'estimation retient le plus bas des deux, rubrique par rubrique.
Une attestation de primes rejoint « primes maladie », une facture de crèche rejoint « frais de garde » : au moment de déclarer, chaque rubrique a ses pièces, exportables en un clic.
Floxy n'affiche jamais une économie d'impôt ni un taux : il montre des déductions probables, plafonnées, à confirmer dans le logiciel officiel de ton canton.
Les plafonds de cette page se relisent dans les textes officiels ; le dépôt de la déclaration se fait sur le logiciel de ton canton.
Les grandes familles sont les mêmes partout : cotisations 3a et rachats de caisse de pension, primes d'assurance, frais de garde, frais de déplacement et de repas, formation continue, frais médicaux non remboursés, dons, intérêts hypothécaires et frais d'entretien d'immeuble, frais professionnels forfaitaires. Les plafonds, eux, dépendent de l'impôt (fédéral ou cantonal) et de ton canton : c'est l'objet du tableau des 26 cantons pour l'année fiscale 2025.
Pour l'impôt fédéral direct 2025, au plus CHF 25'800 par enfant de moins de 14 ans, quand la garde par un tiers est liée à ton travail, à ta formation ou à une incapacité. Pour l'impôt cantonal, le plafond va de quelques milliers de francs à plus de vingt-six mille selon le canton : lis la colonne « Frais de garde » du tableau et garde toutes les factures de crèche ou de maman de jour.
Oui, mais dans une enveloppe plafonnée. Pour l'impôt fédéral direct 2025, les primes maladie, les autres assurances de personnes et les intérêts d'épargne se partagent CHF 1'800 pour un contribuable seul (CHF 3'700 pour un couple). Les cantons ont chacun leur plafond, parfois bien plus élevé : c'est la première colonne du tableau. Le justificatif est l'attestation annuelle de ton assureur.
Intégralement, jusqu'au maximum de l'année : CHF 7'258 pour 2025 si tu es affilié à une caisse de pension, ou 20 % du revenu net d'activité (au plus CHF 36'288) sans caisse de pension. Le versement doit être fait avant le 31 décembre et l'attestation de la banque ou de l'assurance jointe à la déclaration. Le rachat rétroactif de lacunes n'existe qu'à partir de l'année fiscale 2026.
En principe non pour l'impôt fédéral direct : le loyer est une dépense privée. Certains cantons prévoient une déduction propre pour leur impôt cantonal : Zoug avec le Mieterabzug (30 % du loyer net, au plus CHF 10'800 en 2025) et Vaud avec la déduction pour le logement (au plus CHF 6'800), toutes deux soumises à des conditions. Vérifie la loi de ton canton avant d'inscrire un loyer.
Le 1er janvier 2029. Lors de sa séance du 1er avril 2026, le Conseil fédéral a fixé cette date d'entrée en vigueur pour la réforme de l'imposition du logement acceptée en votation le 28 septembre 2025. Jusqu'à l'année fiscale 2028 comprise, les propriétaires déclarent la valeur locative et déduisent entretien et intérêts hypothécaires comme aujourd'hui.
Oui pour l'impôt fédéral direct : CHF 3'300 au maximum pour 2025, quel que soit le moyen de transport. Pour l'impôt cantonal, une partie des cantons fixent leur propre plafond et d'autres n'en ont aucun dans leur loi (colonne « Frais de déplacement » du tableau). Le justificatif est l'abonnement de transports publics ou, pour la voiture, le calcul kilométrique que le logiciel cantonal te demande.
Non. Floxy repère les déductions probables dans tes documents, applique les plafonds cantonaux et fédéraux et te donne une estimation indicative, jamais un montant d'impôt ni une économie chiffrée. Le calcul exact revient au logiciel officiel de ton canton et à l'administration fiscale, qui seuls tiennent compte de ta situation complète.
Rédigé par l'équipe Floxy.ch, à Orsières. Chiffres vérifiés contre les sources officielles citées sur cette page. À propos
Scanne l'attestation le jour où elle arrive : Floxy la range dans sa rubrique, avec le plafond de ton canton en face.
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