Versements 2026 : maximum CHF 7'258 avec caisse de pension, ou 20 % du revenu net jusqu'à CHF 36'288 sans, déductibles dans la déclaration 2026 remise en 2027 ; pour la déclaration 2025 que tu remets ce printemps, les plafonds 2025 sont identiques. Le rachat rétroactif d'une année manquée existe depuis 2026. Cette page explique les plafonds, l'attestation 3a et la rubrique où la déclarer, puis ce que Floxy fait de ce document.
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Chiffres des années fiscales 2025 et 2026 (art. 7 et 7a OPP 3, lus sur les pages de l'OFAS et de l'AFC), par personne, sujets à changer d'une année sur l'autre. Cette page donne des repères fiscaux et documentaires ; elle ne remplace ni un conseil fiscal, ni un conseil en prévoyance ou en placement, ni les instructions du logiciel officiel de ton canton. Floxy ne recommande aucun produit 3a, n'est pas une fiduciaire et ne dépose rien.
Le pilier 3a est la prévoyance individuelle liée : un compte ou une police que tu alimentes toi-même et dont les versements se déduisent du revenu imposable, pour l'impôt fédéral direct comme pour l'impôt cantonal et communal. Le plafond est fixé dans l'ordonnance OPP 3 et dépend d'un seul critère : ton affiliation à une caisse de pension (2e pilier). Pas ton statut d'emploi, pas ton taux d'activité.
Versements 2026 : maximum CHF 7'258 si tu es affilié à une caisse de pension, ou 20 % de ton revenu net d'activité lucrative jusqu'à CHF 36'288 sans caisse de pension, déductibles dans la déclaration 2026 que tu remettras en 2027. Pour la déclaration 2025 que tu remets ce printemps, les plafonds 2025 sont identiques : l'OFAS publie CHF 7'258 et CHF 36'288 « dès 2025 ».
Lis bien la colonne « sans caisse de pension » : ce n'est pas un montant, c'est 20 % de ton revenu net, borné à CHF 36'288. En dessous d'un revenu élevé, c'est le pourcentage qui compte, pas la borne. Le plafond est aussi strictement individuel : un couple n'a pas d'enveloppe commune, chaque conjoint cotise sur son propre revenu soumis à l'AVS et sur son propre compte, et un conjoint sans activité lucrative n'a pas de droit de cotiser. Une année d'activité partielle ne réduit pas le plafond : quelques mois de salaire ouvrent la cotisation entière. Les cotisations restent possibles jusqu'à cinq ans après l'âge de référence AVS, à condition d'avoir encore un revenu soumis à l'AVS.
| Année fiscale | Avec caisse de pension | Sans caisse de pension | Rachat rétroactif | Déclaration concernée |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | CHF 7'258 | 20 % du revenu net, au plus CHF 36'288 | pas encore possible | déclaration 2025, remise en 2026 |
| 2026 | CHF 7'258 | 20 % du revenu net, au plus CHF 36'288 | au plus CHF 7'258, en plus de la cotisation | déclaration 2026, remise en 2027 |
Depuis le 1er janvier 2026, l'art. 7a OPP 3 permet de combler une lacune de cotisation, c'est-à-dire une année où tu n'as pas versé, ou pas versé le maximum. L'OFAS le formule ainsi : le premier rachat est possible durant l'année fiscale 2026, pour l'année 2025. Les années antérieures à 2025 ne se rachètent pas, et la rétroactivité s'arrête à dix ans.
Le rachat est plafonné chaque année à la petite cotisation, soit CHF 7'258 en 2026, en plus de ta cotisation ordinaire. Il est intégralement déductible, à trois conditions : avoir eu un revenu soumis à l'AVS en Suisse l'année de la lacune, en avoir un l'année du rachat, et avoir versé la totalité de la cotisation ordinaire de l'année en cours avant de racheter.
Conséquence pour ta déclaration : le rachat n'existe pas dans la déclaration 2025 remise en 2026 ; il apparaît pour la première fois dans la déclaration 2026, remise en 2027. Il change aussi le discours « verse avant le 31 décembre, sinon c'est perdu » : pour les années dès 2025, une cotisation manquée reste rattrapable dans la fenêtre de dix ans. Pour les années avant 2025, la lacune est définitivement fermée. Ta banque ou ton assurance te remet une attestation de rachat distincte de l'attestation annuelle : garde les deux, elles se déclarent séparément.
La fondation bancaire ou la compagnie d'assurance qui tient ton compte ou ta police émet une attestation de cotisation par année civile, en général en janvier de l'année suivante, souvent directement dans la boîte de documents de ton e-banking ou de ton espace client. Une attestation par compte ou par police : avec trois comptes 3a, tu reçois trois attestations, et c'est leur somme qui se compare au plafond.
Ce qui compte pour l'année fiscale, c'est la date de comptabilisation chez la fondation, pas la date à laquelle tu as donné l'ordre. Un virement du 30 décembre peut être crédité en janvier et compter pour l'année suivante. Chaque fondation publie sa propre date limite de décembre ; il n'existe pas de date de coupure valable partout. L'attestation indique l'année de rattachement, et c'est elle qui fait foi devant l'administration.
Où la classer : dans le dossier fiscal de l'année de rattachement, pas de l'année de réception. Une attestation reçue à la mi-janvier 2027 pour les versements 2026 appartient à la déclaration 2026. Et garde-la longtemps : elle justifie encore le retrait du capital, des décennies plus tard. La liste complète des pièces à réunir est dans la checklist des documents pour la déclaration.
Le 3a se déclare dans la rubrique des déductions du logiciel officiel de ton canton, sous « cotisations au pilier 3a » ou « prévoyance individuelle liée » : tu saisis le total de tes attestations de l'année et tu joins les attestations quand le logiciel les demande en téléversement. VaudTax pour Vaud, GeTax ou la déclaration en ligne pour Genève, VSTax pour le Valais, FriTax pour Fribourg, TaxMe pour Berne : chaque page cantonale de ce site indique le mode de dépôt et les pièces demandées.
Pour l'impôt fédéral direct, la déduction est la même dans les 26 cantons (art. 33 al. 1 let. e LIFD) ; le logiciel cantonal l'applique lui-même aux deux impôts, tu n'as rien à calculer. Les autres plafonds fédéraux et cantonaux 2025 sont dans le tableau des déductions par canton, et le calendrier de dépôt dans les délais par canton.
Si tu résides en Suisse sans permis d'établissement (permis C), l'impôt est en principe retenu sur ton salaire. Dans ce régime, un versement 3a ne produit aucun effet fiscal automatique : le barème à la source contient des forfaits qui n'incluent pas le 3a. La seule voie pour le déduire est la taxation ordinaire ultérieure, la TOU, qui remplace le barème par une déclaration complète.
Deux cas. La TOU est obligatoire dès CHF 120'000 de revenu brut annuel (pour un couple, dès qu'un conjoint atteint ce seuil) ; la déduction 3a passe alors par la déclaration comme pour tout contribuable. En dessous, la TOU se demande, jusqu'au 31 mars de l'année qui suit : l'AFC précise qu'il s'agit d'un délai de péremption, donc non prolongeable. Le guide impôt à la source et permis B détaille la procédure et les justificatifs à réunir.
Floxy n'est ni une fondation 3a ni un comparateur : il ne te propose aucun produit, ne choisit aucune banque et n'affiche aucune économie d'impôt. Ce qu'il fait, c'est le travail documentaire. Tu scannes l'attestation en janvier ; l'IA reconnaît une attestation de cotisation 3a, lit le montant et l'année de rattachement, la range dans le dossier fiscal de cette année, sous la personne concernée, et la distingue d'une attestation de rachat rétroactif, qui a son propre plafond.
Par personne et par année, Floxy additionne les attestations et affiche le total versé face au plafond, mais seulement si ta situation est connue : il te demande si tu es affilié à une caisse de pension et n'affiche aucun plafond tant que tu n'as pas répondu, car sans caisse de pension le maximum dépend d'un revenu qu'il ne connaît pas. Ce sont des repères, jamais une injonction à verser. Les documents de prévoyance ne sont jamais supprimés automatiquement. Au moment de déclarer, tu exportes le dossier et recopies les montants dans le logiciel cantonal, qui seul dépose.
Quatre gestes, valables dans les 26 cantons, pour que le 3a soit déduit dans la bonne année et sans double comptage.
Lis l'année sur l'attestation
L'attestation porte l'année de rattachement des versements (par exemple « cotisations 2026 »), pas seulement sa date d'émission. C'est cette année-là qui décide de la déclaration concernée.
Additionne toutes tes attestations de l'année
Un compte, une police ou plusieurs comptes : le plafond porte sur le total par personne. Deux attestations d'un même prestataire pour la même année (correctif, doublon) ne se comptent qu'une fois.
Sépare l'attestation de rachat
Dès l'année fiscale 2026, un rachat rétroactif vient avec sa propre attestation. Il se déclare séparément, avec son propre plafond de CHF 7'258, en plus de la cotisation ordinaire.
Reporte dans le logiciel cantonal
Saisis le total dans la rubrique pilier 3a de VaudTax, GeTax, VSTax, FriTax ou TaxMe et joins les attestations si elles sont demandées. Floxy prépare, le logiciel cantonal dépose.
Floxy reconnaît une attestation de cotisation 3a, lit le montant et l'année de rattachement inscrite dessus, et la range dans le dossier fiscal de cette année-là, même quand elle arrive en janvier de l'année suivante.
Dès l'année fiscale 2026, l'attestation de rachat a sa propre catégorie et son propre plafond de CHF 7'258 : Floxy ne l'additionne jamais à la cotisation ordinaire, ce qui évite un faux « plafond dépassé ».
Floxy te demande si tu es affilié à une caisse de pension ; tant que la réponse manque, il n'affiche aucun plafond, car sans caisse de pension le maximum dépend de ton revenu. Des repères, jamais une injonction à verser.
Une attestation 3a justifie encore un retrait de capital des décennies plus tard. Les documents de prévoyance ne sont jamais effacés par Floxy, et tu exportes le dossier complet quand ton canton le demande.
Les plafonds et les règles de cette page se relisent sur les pages de l'OFAS, de l'AFC et sur Fedlex ; le 3a se déclare dans le logiciel officiel de ton canton.
CHF 7'258 si tu es affilié à une caisse de pension (petite cotisation, art. 7 al. 1 let. a OPP 3). Sans caisse de pension, 20 % de ton revenu net d'activité lucrative, au plus CHF 36'288 (grande cotisation, let. b). Ces montants 2026 se déduisent dans la déclaration 2026 remise en 2027 ; ceux de 2025, que tu déclares ce printemps, sont identiques selon l'OFAS.
La prévoyance individuelle liée, ou pilier 3a, est un compte bancaire ou une police d'assurance réservés à la retraite et régis par l'OPP 3. « Liée » signifie que le capital reste bloqué jusqu'à l'approche de la retraite, hors cas de versement anticipé prévus par l'ordonnance. En échange, les versements se déduisent du revenu imposable, à l'impôt fédéral direct comme à l'impôt cantonal, jusqu'au plafond de l'année. Le pilier 3b, libre, ne suit pas ces règles.
Le versement doit être crédité sur ton compte 3a avant le 31 décembre 2026, à la date de valeur chez la fondation, pas à la date de ton ordre. Banques et assurances fixent chacune une date limite en décembre : renseigne-toi auprès de la tienne. L'attestation mentionne l'année de rattachement, et c'est elle qui fait foi. Une cotisation manquée en 2026 n'est plus perdue : elle reste rachetable dans la fenêtre de dix ans.
Oui, depuis le 1er janvier 2026, pour les années dès 2025 seulement : le premier rachat est possible durant l'année fiscale 2026 pour combler 2025 (OFAS). Le rachat est limité à la petite cotisation, CHF 7'258 en 2026, en plus de la cotisation ordinaire, et suppose un revenu soumis à l'AVS l'année de la lacune comme l'année du rachat, ainsi que la cotisation ordinaire versée en entier. Les lacunes antérieures à 2025 ne se rachètent pas.
Chez l'émetteur : la fondation bancaire ou l'assurance qui tient ton compte ou ta police l'établit en janvier pour l'année écoulée, une par compte ou par police, généralement dans la boîte de documents de ton e-banking ou de ton espace client, parfois par courrier. Si elle manque, demande un duplicata à ton prestataire. Dans Floxy, l'attestation scannée est classée sous « pilier 3a » dans le dossier fiscal de son année de rattachement.
Oui, et c'est courant. Le plafond légal porte sur le total de tes versements de l'année, tous comptes et polices confondus, jamais sur chaque compte pris séparément. Tu reçois une attestation par compte ; leur somme se compare au plafond de ta situation. Attention au double comptage : une attestation corrigée ou envoyée deux fois par le même prestataire pour la même année ne se compte qu'une fois.
Pas par le barème de l'impôt à la source, qui ne connaît pas le 3a. La déduction passe uniquement par une taxation ordinaire ultérieure : obligatoire dès CHF 120'000 de revenu brut annuel, sinon à demander jusqu'au 31 mars de l'année suivante, un délai de péremption non prolongeable selon l'AFC. Le versement reste possible sans TOU, mais il n'aura aucun effet sur l'impôt retenu sur ton salaire.
Non. Floxy reconnaît et classe tes attestations 3a, additionne les versements par personne et par année et affiche le reste avant le plafond quand ta situation est connue. Le montant se saisit ensuite dans VaudTax, GeTax, VSTax ou l'outil de ton canton, qui seul dépose la déclaration. Floxy ne recommande aucun produit 3a, ne choisit aucune banque et n'affiche aucune économie d'impôt.
Rédigé par l'équipe Floxy.ch, à Orsières. Chiffres vérifiés contre les sources officielles citées sur cette page. À propos
Scanne l'attestation de janvier dès qu'elle arrive : Floxy la rattache à son année et additionne tes versements par personne, avec le plafond de ta situation en face.
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